不久前，武進區(qū)公安機關(guān)向常州市稅務(wù)機關(guān)提供線索稱，有12戶物流公司涉嫌大量虛開運輸類增值稅專用發(fā)票。常州市稅務(wù)稽查部門立即與公安機關(guān)成立專案組實施追蹤調(diào)查。

國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局第二稽查局聯(lián)合常州市公安局武進分局經(jīng)偵大隊共同調(diào)查，歷時3月破獲一起團伙虛開增值稅運輸發(fā)票案件。雖然違法人員挖空心思偽裝業(yè)務(wù)記錄，為虛開的每份發(fā)票都提供了看似“完美”的運輸業(yè)務(wù)清單，但其違法行為仍難逃辦案人員的法眼。

辦案人員根據(jù)線索資料，從多個稅收管理軟件中提取了涉案企業(yè)的涉稅信息，比對分析涉案企業(yè)近年來的發(fā)票明細數(shù)據(jù)，匯總分析了涉案12家物流公司的上下游情況，發(fā)現(xiàn)了大量疑點，認(rèn)為該案涉嫌團伙作案。

為證實企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實，專案組對12戶涉案企業(yè)實施進一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)中有11戶企業(yè)為同一注冊地址。在實地檢查過程中，辦案人員發(fā)現(xiàn)，涉案的12戶企業(yè)雖年營業(yè)額上億元，但在企業(yè)財務(wù)報表中卻無員工工資發(fā)放記錄，無財務(wù)費用、業(yè)務(wù)招待費和運營費用等支出，收入與支出明顯不匹配。

實地檢查過程中，細心的辦案人員在企業(yè)的辦公電腦中發(fā)現(xiàn)了一份名為“開票費用”的電子臺賬，通過對涉案企業(yè)1.5萬余條收取開票費的數(shù)據(jù)進行查核，辦案人員發(fā)現(xiàn)這份臺賬記錄與企業(yè)發(fā)票開具日期很匹配、金額也成比例，數(shù)據(jù)信息真實。

隨后，專案組成員調(diào)取了涉案企業(yè)和相關(guān)人員的61個銀行賬戶、近8萬條紙質(zhì)及電子流水?dāng)?shù)據(jù)，進行了仔細對比分析。結(jié)合現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)的開票臺賬信息，對下游受票企業(yè)和陸續(xù)浮出水面的相關(guān)開票業(yè)務(wù)“中間人”實施追蹤核查，不僅發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)與下游受票企業(yè)存在大量資金回流情況，同時也通過調(diào)查取得了12戶涉案企業(yè)在無真實業(yè)務(wù)情況下，向下游企業(yè)虛開發(fā)票牟利的證據(jù)。

時機成熟后，警方布控出擊，對12戶空殼運輸企業(yè)的實際控制人朱某、陳某，以及其團伙其他成員陳某、郭某等5名人員實施抓捕，并搗毀了4個非法開票窩點。隨后，在下游受票企業(yè)所在地警方配合下，開票“中間人”蔣某、吳某等28名人員也相繼落網(wǎng)。

團伙成員朱某、陳某等人落網(wǎng)后，面對證據(jù)，對其虛開發(fā)票違法行為供認(rèn)不諱。經(jīng)查，朱某、陳某等人結(jié)成團伙，以中間人介紹和自行聯(lián)絡(luò)“業(yè)務(wù)”的方式，在2016年～2018年期間，共向下游的22個省、市地區(qū)的3600多戶企業(yè)虛開發(fā)票1.5萬多份，涉及金額6.3億元，稅額6600萬元。

常州市稅務(wù)機關(guān)已向受票企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《已證實虛開函》開展協(xié)查，追繳受票企業(yè)抵扣稅款。目前，案件已有25名犯罪嫌疑人被依法移送司法機關(guān)起訴，8人被依法取保候?qū)彙?/span>

涉稅無小事，尤其在物流行業(yè)，由于企業(yè)支付運費給個體司機，司機開具發(fā)票困難，導(dǎo)致企業(yè)無法獲取對應(yīng)進項。白條入賬、虛開發(fā)票等涉稅問題嚴(yán)重。而且，隨著金稅四期+聯(lián)網(wǎng)核查+社保入稅來了！企業(yè)必須開始正視“稅務(wù)”問題。

本文刊發(fā)于《中國稅務(wù)報》2019年9月3日B2版